간이사업자(간이과세자) 부가세 신고 신고기간 면제

이번 포스팅에서는 2025년 국세청 기준으로 간이과세자의 부가세 신고 방법, 대상, 신고기간, 준비서류, 주의사항 등을 상세히 정리해드리겠습니다.

 

 

간이과세자란?

간이과세자란 연 매출액이 8,000만 원 미만인 개인사업자에게 적용되는 간편한 부가세 제도입니다. 일반과세자보다 부가세율이 낮고, 납부세액 계산이 간단하다는 장점이 있지만, 세금계산서 발급 제한 등 일부 불이익도 존재합니다.

 

 2025년 간이과세자 기준

구분기준

적용 대상	연 매출 8,000만 원 미만 개인사업자
적용 제외 업종	변호사·회계사 등 전문직, 유흥주점업, 일부 부동산업 등
부가세율	업종별 0.5~3% (일반과세자 10%)

 

 

 

간이과세자의 부가세 신고, 꼭 해야 하나요?

간이과세자도 부가세 신고는 의무입니다. 단, 간이과세자는 연 1회만 확정신고를 하면 되며, 일반과세자처럼 1월과 7월 두 번에 걸친 신고는 필요 없습니다.

 

 

 

2025년 간이과세자 부가세 신고기간

구분기간

신고기간	2025년 1월 1일 ~ 1월 25일
납부기한	2025년 1월 25일까지 (신고기한과 동일)

 

※ 신고 및 납부를 기한 내 하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.

 

 

간이과세자 부가세 신고 방법

1. 홈택스 전자신고

국세청 홈택스(https://www.hometax.go.kr)에 접속하여 다음 단계를 따르면 됩니다.

 

 홈택스 부가세 신고 절차

1. 로그인 → ‘신고/납부’ 메뉴 클릭
2. ‘부가가치세’ → ‘정기신고’ 선택
3. 본인의 사업자등록번호 선택
4. 매출 및 매입 자료 입력 (간편서식 제공)
5. 신고 내용 확인 후 제출
6. 납부할 세액이 있다면 카드·계좌이체·간편결제 등으로 납부

※ 전자신고가 어려운 경우, 세무서 방문 신고도 가능합니다.

 

 

 

신고 시 입력해야 하는 항목

항목설명

공급가액	실제 매출 금액
업종별 부가세율	음식점업 2.5%, 소매업 1%, 제조업 2% 등
공제세액	신용카드 매출공제 등 적용 가능
납부할 세액	공급가액 × 업종별 세율 - 공제세액

 

 

 

 

간이과세자의 납부세액 계산 예시

예를 들어, 2024년 매출이 5,000만 원인 음식점업 간이과세자의 경우,

• 공급가액: 50,000,000원
• 업종별 부가세율: 2.5%
• 매출세액: 50,000,000 × 2.5% = 1,250,000원
• 공제세액: 100,000원 (예: 신용카드매출 공제 등)
• 납부세액: 1,250,000 - 100,000 = 1,150,000원

 

 

부가세 신고 시 공제받을 수 있는 항목

 신용카드 매출세액 공제

• 신용카드/현금영수증으로 결제된 금액의 **1.3%**를 세액에서 공제 (최대 100만원 한도)

 

 전자세금계산서 발급 장려금 (일부 간이과세자만 해당)

• 전자세금계산서를 발급하면 장려금 지급 (신규 전환자 대상)

 

 

간이과세자의 세금계산서 발행 및 매입세액 공제

• 간이과세자는 세금계산서 발급 의무 없음
• 일반과세자에게 세금계산서를 받더라도 매입세액 공제 불가
• 단, 연 매출 4,800만 원 미만 간이과세자는 부가세 납부 면제 혜택 가능

 

 

신고 누락, 무신고 시 불이익

위반 내용불이익

신고 누락	과소신고 가산세 10% + 납부세액
무신고	무신고 가산세 20% 부과 가능
납부지연	납부불성실 가산세 일할 계산

 

꼭 기한 내에 신고·납부해야 불이익을 피할 수 있습니다.

 

 

간이과세자에서 일반과세자로의 전환 기준

• 연 매출 8,000만 원 초과 시 다음 연도 1월 1일부터 자동으로 일반과세자 전환
• 일반과세자 전환 시 세금계산서 발급 의무 및 매입세액 공제 가능

 

 

2025년 간이과세자 절세 팁

1. 카드결제 유도하여 신용카드 매출공제 받기
2. 매출 누락 없이 신고하여 세무조사 대비
3. 홈택스 신고 내역 미리 조회 후 자동 입력 기능 활용
4. 전자신고 시 신고서 자동작성 기능 활용해 실수 줄이기

 

 

부가세 신고는 간단해 보여도, 세액 계산과 공제 항목에 따라 납부액이 크게 달라질 수 있습니다. 특히 간이과세자는 신고를 1년에 한 번만 하므로 그만큼 정확한 준비와 이해가 필수입니다.

2025년 간이과세자 부가세 신고는 1월 25일까지입니다. 홈택스의 자동화 기능을 잘 활용하고, 의문 사항은 국세청 상담센터(126) 또는 세무 전문가와 상담하여 정확히 신고하시기 바랍니다.